Maestría:

Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva (MAETAI)

Título de la Tesis

Prevención de lavado de dinero y evasión fiscal en Paraguay con énfasis en el uso de facturas falsas, año 2021

Resumen

El combate al lavado de dinero y la evasión tributaria en Paraguay, son noticia constante en diferentes medios periodísticos y en los portales de Internet de la SET y de la SEPRELAD, en el país se cuenta con un Marco Legal para dicho combate como la reforma de la Ley Nº 1160/1997 “Código Penal”, mediante la Ley Nº 6452/2019, que en su artículo 196° se le denomina Lavado de Activos, la Ley Nº 1015/1997 “Previene y Reprime los Actos Ilícitos Destinados a la Legitimación de Dinero o Bienes”, la Ley Nº 4100/2010 “Que aprueba el Memorando de Entendimiento entre los gobiernos de los Estados del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica contra el Lavado de Activos (GAFISUD)”, y la Ley Nº 6380/2019 “De Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional”, asimismo, una modalidad de evasión fiscal y lavado de dinero muy difundida es la emisión de facturas de contenido falso, por lo cual, existe la inquietud de analizar la efectividad de las medidas que han tomado las diversas instituciones de Paraguay, que deben combatir el lavado de dinero de fondos provenientes de la evasión fiscal, por el uso de facturas falsas, por lo que, el objetivo de esta investigación es: Analizar la prevención de lavado de dinero y evasión fiscal en Paraguay con énfasis en el uso de facturas falsas, año 2021, para lo cual, se aplica un enfoque cualitativo, de diseño documental, de nivel analítico, usando como técnica de recolección el análisis documental, con el empleo de fichas de análisis documental, y como técnica de análisis se emplea la lectura crítica y comparativa. Entre las principales conclusiones a las que llega este estudio, está que Paraguay cuenta con un amplio marco legal para combatir el lavado de activos, la evasión fiscal y el uso de facturas falsas, pero falta hacer una modificación para que la evasión fiscal sea considerada como un delito precedente al de lavado de activos, también, debe acelerarse el proceso de implementación de la facturación electrónica para que la mayoría de los contribuyentes estén obligados a usarlas.