Maestría:

Maestría en Tributación y Asesoría Impositiva (MAETAI)

Título de la Tesis

El rol del contador público en la implementación efectiva de los principales lineamientos del GAFILAT con énfasis en la lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo en el Paraguay al 2023

Resumen

El objetivo del presente estudio es analizar el rol del contador público en la implementación efectiva de los principales lineamientos del Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica, en sus siglas GAFILAT como herramienta de control del lavado de activos en el Paraguay en el 2023. En esta perspectiva el ocultar el origen ilícito de los recursos y bienes procedentes de las operaciones ilegales, conduce a un deterioro del proceso fiscal y tributario en el país, porque no se castiga a los criminales. En este marco, estas actividades ilegales conducen a la obtención de estos activos, y ello exige penalización, según el Código Penal de cada país. En Paraguay es la actividad que se genera por el encubrimiento del origen de patrimonios que fueron obtenidos mediante actividades ilegales. Es conocido también como blanqueo o dinero negro, en la cual se busca que el capital aparezca como el fruto de una actividad económica o financiera legal, o en el peor de los casos, el encubrimiento a través de una venta excesiva de un bien mueble o inmueble. GAFILAT posee unas de las principales regulaciones existentes en Latinoamérica, al tratarse de una organización intergubernamental que agrupa a dieciocho países de la América del Sur, América del Norte y América Central, sus alcances son amplios. La Unidad de Inteligencia Financiera (UNIF) del gobierno de Paraguay ha intervenido sin mayor éxito, pues los reportes bajos en las investigaciones, lo cual incide directamente para el decomiso de los dineros ilegales en el país, ya que en seis años 2017 – 2021, solo han procedido veintisiete sentencias. De allí que la presente investigación se soporta en la Ley N.º 5876 del 18 de septiembre de 2017. De allí que se proponen acciones para el ejercicio de la tributación, en correspondencia directa con los estatutos legales y demás regulaciones establecidas al efecto. En este marco la investigación parte del análisis de los datos de las fuentes primarias y secundarias, con la metodología de análisis bibliográfico de la parte legal del GAFILAT con la finalidad de desarrollar alternativas teóricas que sean viables para el tratamiento del lavado de los activos en Paraguay.